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拿油费发票报销个人交通补贴,税务是否存在风险?

来源: 爱尔信教育 编辑: 2019-12-6 18:03:37  

有些企业为给职工增加福利,每月让职工拿一些汽油费发票回来报销,等于是发放了补贴,同时又可以避免缴纳个人所得税,如此操作是否有风险?

 

拿油费发票报销个人交通补贴,税务是否存在风险?

相关政策

国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2018年第12号规定:

• 一、个人取得的公务交通补贴收入,扣除一定标准的费用后,按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)第二条规定计征个人所得税。

• 四、对企业职工公务用车费用扣除标准划分为高级管理人员和其他人员两处理,具体为:

(一)高级管理人员每人每月1950元;

(二)其他人员每人每月1200元。

• 企业在制定公务用车制度改革方案中,应明确本企业高级管理人员和其他人的范围。

补救措施

利用各地税务局出台的交通补贴免税限额,降低个人应税收入。公车私用涉及的费用大体包括三个部分:一、车辆运行的直接费用;二、车辆的折旧补偿与自驾的劳务补偿;三,车辆保险、维修等间接费用。私车公用涉及的费用能否在企业所得税前扣除,从税务的解释看,不完全认可,也不完全否定。

譬如,《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》第三条规定,对纳税人因工作需要租用个人汽车,按租赁合同或协议支付的租金,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除。其它应由个人负担的车辆保险费、维修费等,不得在企业所得税税前扣除。

具体内容

如何让私车公用费用报销做到规范合理、税前扣除理由充分呢?具体操作时,建议做到以下几点:

(1)明确哪些岗位、哪些员工适用私车公用,企业要有书面备案登记,避免把私车公用的费用报销与发放全员性的交通补贴混同。

(2)与适用私车公用的员工签订用车协议,明确权利义务。这点非常重要,可以解答变相发放交通补贴的质疑。

(3)私车公用的出车记录企业应专门登记,登记簿记录清楚每次出车的时间、往返地点、公里数,车牌号、所办事由等,并需车主签字确认。

(4)协议中要约定清楚费用报销与用车补贴的支付标准与形式。直接费用由员工凭发票据实报销,其中,油费可依据运行公里数及油耗标准报销,过桥过路费、停车费根据出车记录报销。