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企业所得税汇算清缴流程梳理

来源: 爱尔信教育 编辑: 2020-4-3 9:45:52  

小伙伴们,受今年疫情的影响,您可能刚开工就进入了一年一度的企业所得税汇算清缴的准备阶段。时间紧任务重,但不要乱了阵脚,要稳扎稳打的把今年的重任完成。为解燃眉之急,我给大家梳理一下企业所得税汇算清缴的大致流程,希望能帮助到您。

企业所得税汇算清缴大致分为两个阶段:检查工作和网报工作。

一、检查工作

检查工作主要包括:核查资料、票据、账务、享受哪些税收优惠政策、调整税会差异、专项审批或备案等。

1.核查资料、票据

我们都知道税前扣除凭证主要有内外两个来源。内部凭证是企业自制的,是用于企业进行内部核算的原始凭证。内部凭证的填制和使用不能混乱,一定要符合法律、法规。外部凭证是企业与其他单位或个人发生经济业务时而取得的合法证明。像发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

这就要求我们对企业本年度全部财税资料、票据进行一次大筛查,以确保其合法、合规、真实、完整。

2.检查账务

年前我们要进行一次自查,对企业所得税汇算清缴的调整事项进行关注并做好纳税事项调整。另外,还要根据公司内部的需要,进行数据的统计,如全年收入、成本、费用支出、销售数量、金额等。

检查当年的税费计提、缴纳情况。对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税负进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。

3.享受的税收优惠

企业需要自行判别适用哪些税收优惠并申报享受,相关资料要留存备查,这就需要小伙伴们对相关的法律法规优惠政策相当的了解和熟悉,这也是对我们合理纳税筹划水平的考验。

4.调整税会差异

其实我们企业账目中,很多差异均是暂时性差异,强烈建议按所得税会计准则进行处理。

5.税收专项审批或备案

如果您的企业需要向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报申报表中的《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不用再报送资产损失相关资料了。相关资料由企业留存备查,但要保证其真实合法。

二、网报工作

现在年度企业所得税申报表的报表钩稽关系更加优化、更加智能。很多数据都可以自动计算和填写,例如,网上申报的纳税人,小微企业优惠金额、项目所得减免优惠金额等事项均可根据纳税人填报的基础数据进行自动计算填写。

通过上述的介绍,相信大家已经对企业所得税汇算清缴胸有成竹,希望大家能够充分运用到实务工作中,顺利为2019年年报画上句号!